Chính sách thuế cần lưu ý từ ngày 01/07/2026

Từ ngày 01/07/2026, một loạt quy định thuế quan trọng chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp: Nghị định 252/2026/NĐ-CP (quản lý thuế), Nghị định 253/2026/NĐ-CP (thuế thu nhập cá nhân), Nghị định 254/2026/NĐ-CP (hóa đơn, chứng từ điện tử) và Thông tư 87/2026/TT-BTC (hướng dẫn chi tiết thuế TNCN).

Tóm tắt nhanh — Những con số cần nhớ

Phần I — Thuế thu nhập cá nhân

1. Ngưỡng khấu trừ 10% thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai

Khi công ty trả tiền công, thù lao, hoa hồng cho người không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng (cộng tác viên, người làm thời vụ, kể cả người đã nghỉ việc nhưng vẫn nhận thêm khoản chi trả sau đó), công ty phải khấu trừ 10% thuế nếu mỗi lần chi trả từ 5 triệu đồng trở lên (trước đây là 2 triệu đồng).

2. Tiền ăn ca, ăn trưa miễn thuế TNCN

Phần chi vượt mức trên phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.

3. Quy định mới quan trọng — Giảm trừ chi phí y tế và giáo dục

Đây là quy định hoàn toàn mới về thuế TNCN. Từ 01/07/2026, ngoài mức giảm trừ gia cảnh thông thường, cá nhân còn được trừ thêm hai khoản chi phí thực tế cho bản thân hoặc người phụ thuộc:

Điều kiện bắt buộc: phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; và cá nhân áp dụng khoản này phải tự quyết toán thuế trực tiếp, không được ủy quyền cho công ty quyết toán thay.

4. Miễn thuế lương làm đêm, làm thêm giờ

Nguyên tắc miễn thuế phần chênh lệch giữa lương làm đêm/tăng ca so với lương làm việc bình thường đã áp dụng từ trước, không phải là quy định mới. Từ 01/07/2026, điểm cần lưu ý là công ty bắt buộc phải lập bảng kê thời gian làm đêm/thêm giờ và số tiền tương ứng, lưu tại đơn vị.

5. Bảo hiểm nhân thọ, hưu trí do công ty mua cho nhân viên

Nếu công ty mua bảo hiểm nhân thọ hoặc hưu trí tự nguyện cho nhân viên như một khoản phúc lợi, khoản phí này không bị tính vào thu nhập chịu thuế của nhân viên — nhưng chỉ trong hạn mức 3.000.000đ/người/tháng. Phần vượt mức sẽ bị tính thuế khi hợp đồng bảo hiểm đáo hạn.

6. Ngưỡng miễn quyết toán riêng đối với thu nhập vãng lai

Cá nhân có thu nhập chính ở một nơi và thêm thu nhập từ nơi khác (đã bị khấu trừ 10%), nếu thu nhập thêm này bình quân cả năm không quá 15.000.000đ/tháng (trước đây là 10 triệu) thì không cần tự quyết toán riêng phần này.

7. Đăng ký người phụ thuộc

• Hạn chót đăng ký: trước ngày 31/12 của năm tính thuế (không đổi).
• Điểm mới: mức thu nhập tối đa để một người được công nhận là người phụ thuộc tăng từ 1 triệu lên 3 triệu đồng/tháng — dễ đủ điều kiện hơn trước.

Phần II — Hóa đơn, chứng từ điện tử

1. Miễn xuất hóa đơn khi nhận tiền đặt cọc dịch vụ

Ví dụ: một công ty du lịch nhận cọc để thực hiện dịch vụ cung cấp tour — không cần xuất hóa đơn ngay khi nhận cọc, chỉ xuất khi hoàn thành dịch vụ hoặc thu tiền chính thức.

2. Xuất hóa đơn ban đêm khi không có phần mềm tự động

Áp dụng cho các đơn vị hoạt động qua đêm (nhà hàng, khách sạn, cửa hàng tiện lợi...) chưa có hệ thống xuất hóa đơn tự động. Trước đây vẫn phải xuất hóa đơn ngay tại thời điểm phát sinh dù là nửa đêm; từ 01/07/2026 được phép lập hóa đơn chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo.

Phần III — Quản lý thuế

1. Ngưỡng tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế

2. Cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn

Doanh nghiệp nợ thuế kéo dài có thể bị ngừng quyền xuất hóa đơn. Nếu cần duy trì hoạt động (trả lương, chi phí thiết yếu), có thể làm văn bản đề nghị cơ quan thuế cho dùng hóa đơn theo từng lần phát sinh, với điều kiện nộp ngay tối thiểu 18% doanh thu trên hóa đơn vào ngân sách nhà nước.

Trên đây là những điểm quan trọng nhất Quý Khách hàng cần nắm bắt. Nếu cần được tư vấn cụ thể hơn cho tình huống của doanh nghiệp mình, vui lòng liên hệ trực tiếp với TRÍ TÍN để được hỗ trợ kịp thời.