Đã có nghị định giảm 30% thuế TNDN năm 2026: kiểm tra nhanh doanh nghiệp có được giảm không, tránh bị tính tiền chậm nộp cuối năm

Doanh thu không quá 1 tỷ: được miễn, không chỉ giảm

Từ năm 2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng được miễn thuế TNDN. Mức 1 tỷ xét theo doanh thu năm trước liền kề (gồm cả doanh thu tài chính, thu nhập khác), không phải doanh thu năm hiện tại. Được miễn thì không còn số thuế để giảm 30%.

• Năm trước hoạt động chưa đủ 12 tháng: lấy doanh thu thực tế chia số tháng hoạt động, nhân 12, rồi so với mức 1 tỷ. Ví dụ hoạt động 6 tháng, doanh thu 0,6 tỷ thì quy đổi thành 1,2 tỷ: không được miễn.
• Công ty mới thành lập dự kiến doanh thu không quá 1 tỷ: không phải tạm nộp. Cuối năm vượt 1 tỷ thì quyết toán, nộp thuế và không bị tính tiền chậm nộp.
• Không áp dụng cho công ty con, hoặc công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không thuộc diện miễn.
• Đã tạm nộp năm 2026 mà thuộc diện miễn: không phải tạm nộp các quý tiếp theo, số đã nộp được bù trừ hoặc hoàn.

Doanh thu 10 tỷ đồng tính những khoản nào?

Doanh nghiệp có chi nhánh, địa điểm kinh doanh thì doanh thu trên bao gồm cả doanh thu của các đơn vị này, lấy theo báo cáo tài chính tổng hợp năm. Ngưỡng 10 tỷ xét trên tổng doanh thu của cả doanh nghiệp, không xét riêng từng chi nhánh.

Công ty mới thành lập có năm đầu tiên dưới 3 tháng thì được cộng vào năm sau thành một kỳ (kỳ cộng gộp phải ngắn hơn 15 tháng). Ví dụ: thành lập 20/10/2025, kỳ đầu đến 31/12/2025 chưa đủ 3 tháng nên cộng với năm 2026. Khi đó ngưỡng 10 tỷ xét theo doanh thu 12 tháng của năm 2026, và chỉ số thuế của 12 tháng năm 2026 được giảm 30%; phần của các tháng năm 2025 không được giảm. Công ty giải thể, chuyển đổi, sáp nhập có năm cuối dưới 3 tháng cộng vào năm 2026 hoặc 2027 cũng tính như vậy.

Giảm 30% trên số thuế nào?

Trên số thuế TNDN phải nộp của cả năm, tính từ toàn bộ thu nhập, kể cả thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản và các khoản thu nhập khác không được áp thuế suất 15%, 17%. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế vẫn được giảm thêm, nhưng tính trên số còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.

Cuối năm vượt 10 tỷ: rủi ro nằm ở mức tạm nộp 80%

Doanh nghiệp tự trừ 30% khi tạm nộp thuế quý, không có mẫu riêng. Tổng số tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp cả năm. Nếu cuối năm doanh thu vượt 10 tỷ, doanh nghiệp không được giảm, số phải nộp quay về 100%, và phần tạm nộp thiếu so với mức 80% bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày, từ sau hạn tạm nộp quý 4 (cuối tháng 01 năm sau) đến ngày nộp.

Doanh nghiệp có doanh thu sát 10 tỷ nên tạm nộp ở mức an toàn, chưa trừ hết 30% cho tới khi chắc doanh thu cả năm.

Những chỗ hay tính sai

1. Chỉ nhìn doanh thu bán hàng khi xét ngưỡng 10 tỷ

Quên cộng lãi tiền gửi, lãi cho vay, thanh lý tài sản. Doanh thu bán hàng 9,8 tỷ cộng thêm thu nhập khác có thể vượt ngưỡng.

2. Quên doanh thu chi nhánh, địa điểm kinh doanh

Doanh thu xét ngưỡng 10 tỷ là doanh thu của cả doanh nghiệp trên báo cáo tài chính tổng hợp năm, bao gồm doanh thu của chi nhánh, địa điểm kinh doanh. Trụ sở chính dưới 10 tỷ nhưng cộng chi nhánh vượt 10 tỷ thì không được giảm.

3. Tính 30% trên số thuế trước ưu đãi

Đang hưởng ưu đãi thì trừ ưu đãi trước, rồi mới giảm 30% trên phần còn lại. Tính ngược sẽ khai thiếu thuế.

4. Chờ mẫu kê khai nên không giảm

Nghị định không có mẫu riêng cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp quý và khi quyết toán năm.

5. Sát ngưỡng mà vẫn trừ hết 30% ngay từ đầu

Cuối năm vượt 10 tỷ thì vừa nộp bù, vừa có thể bị tính tiền chậm nộp vì tạm nộp dưới 80%.

6. Lẫn năm doanh thu giữa các mốc

Mốc miễn thuế 1 tỷ và thuế suất 15%, 17% xét theo doanh thu năm trước liền kề. Ngưỡng 10 tỷ để được giảm 30% thì xét theo doanh thu của chính năm 2026 (năm 2027 xét doanh thu năm 2027). Năm 2025 dưới 10 tỷ chưa chắc năm 2026 được giảm.